O que é fluxo de caixa? É uma questão muito importante de ser analisada, pois manter as finanças da empresa organizada é essencial para a gestão financeira de um negócio.
Nesse sentido, do ponto de vista financeiro o fluxo de caixa se trata das movimentações de entrada e saída de dinheiro do caixa da empresa.
Para um empresário a tarefa de avaliar e compreender quais foram os ganhos durante um período de tempo requer concentração e capacidade de análise.
Uma das definições sobre o fluxo de caixa o caracteriza como o fluxo de dinheiro que uma empresa recolheu e gastou em um determinado mês ou no período anterior ao que se faz o cálculo.
Seja como for, o fluxo de caixa se diferencia do orçamento devido ao período de movimentações que avalia.
O fluxo de caixa analisa a entrada e saída de dinheiro da empresa em relação ao passado, enquanto o orçamento prevê as receitas e despesas futuras.
Descubra o que é um balanço patrimonial e como fazê-lo.
Registro do fluxo de caixa
Antes de tudo, o fluxo de caixa funciona também como uma ferramenta de planejamento financeiro e controle que auxilia os empreendedores e empresários.
Bem como, o fluxo de caixa permite examinar e projetar o saldo que a empresa dispõe e que sempre haja o capital de giro acessível.
O capital de giro possibilita que a empresa financie as operações necessárias para seu funcionamento, sendo elas: manter a folha de pagamento em dia, impostos, fornecedores.
Além disso, com o capital de giro é possível investir em melhorias na estrutura do negócio, reformas, compras de equipamentos, entre outras.
De acordo com o Sebrae (Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas) no fluxo de caixa devem estar registradas as seguintes informações:
- Todos os recebimentos: vendas à vista, dinheiro, cheque, cartões, vendas à prazo, recebimento de duplicatas.
- Pagamentos: compras feitas à vista e a prazo, pagamento de despesas e outros pagamentos.
- Previstos: recebimentos e pagamentos previstos para o futuro.
O trabalho de revisão e análise da contabilidade da empresa deve contar com o apoio de um contador, esse profissional tem o conhecimento e experiência necessária para avaliar a situação financeira de um negócio.
Saiba mais sobre o capital de giro e as finanças de uma empresa.
Tipos de Fluxo de caixa
Anteriormente vimos a definição sobre o que é fluxo de caixa, que é um controle da movimentação financeira de uma empresa.
Contudo, existem ao menos 8 tipos de fluxo de caixa, cada qual com sua particularidade sendo eles:
- Fluxo de caixa simples
- Projetado: é uma estimativa feita da situação financeira da empresa no futuro, conforme o gestor analisa os dados sobre vendas, despesas e gastos em determinado período que o ajudam a construir uma projeção do fluxo de caixa nos próximos meses.
- Operacional
- Direto: o fluxo de caixa direto analisa os recebimentos e pagamentos brutos, ou seja aqueles que não sofreram descontos.
- Indireto: enquanto o fluxo indireto avalia os prejuízos e perdas que as finanças da empresa tiveram segundo o Demonstrativo de Resultados de Exercício.
- Livre: este tipo de análise determina o valor que ficou disponível no caixa da empresa após realizar o pagamento das suas obrigações.
- descontado:
- investimento: quando o saldo do caixa se mantém positivo é comum que os gestores realizem investimentos para trabalhar o dinheiro que está sobrando, dessa forma esse fluxo avalia as movimentações financeiras e o retorno dos investimentos feitos.
Fluxo de caixa simples
O fluxo de caixa simples é um método mais fácil de controle e gestão das finanças de uma empresa.
Simultaneamente nesse controle de caixa é necessário inserir as receitas do negócio e também os gastos realizados nesse período.
No fluxo de caixa simples as movimentações de dinheiro de saída podem estar divididas em fornecedores, despesas e outras despesas.
Em seguida, nas movimentações de entrada devem constar os valores recebidos pelas vendas e serviços prestados.
Finalmente para realizar o cálculo o empresário deve pegar o valor das entradas e subtrair com o fluxo processado de saída.
O lucro é o resultado das entradas subtraídas pelos gastos que a empresa teve.
Por último, existe uma ferramenta simples desenvolvida pelo Sebrae que pode ser útil para os pequenos negócios: o Fluxo de caixa diário sebrae.
Uma planilha onde o gestor pode manter todas as entradas e saídas do caixa da empresa diariamente.
Fluxo de caixa operacional
Fluxo de caixa operacional se refere aos resultados obtidos a partir da arrecadação das receitas e das despesas tidas por uma organização.
Do mesmo modo, o seu cálculo pode ser realizado através do Lucro antes de Juros e Imposto de Renda (LAJIR), que é responsável por medir os ganhos obtidos pela empresa em forma de juros.
Por exemplo: a equação do fluxo de caixa operacional é representada pelos seguintes dados: LAJIR + Desvalorização – imposto do LAJIR.
Logo, o resultado encontrado é denominado fluxo de caixa operacional.
Fluxo de caixa descontado
A princípio o fluxo de caixa descontado é um dos mais importantes para as finanças de uma organização, pois determina a valorização da empresa .
Assim como, o fluxo de caixa descontado realiza a projeção das riquezas que a empresa produzirá no futuro.
Igualmente, esse tipo de fluxo é muito utilizado no processo de compras e vendas de ações de uma empresa, além das operações de fusão, aquisição e reorganização empresarial.
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