Qué es el impuesto a las ganancias

El Impuesto a las Ganancias es un impuesto progresivo. Esto significa que aquella persona que más recibe en su salario bruto anual es la que más paga y el porcentaje varía de acuerdo a los ingresos que recibe. Continúa leyendo.

El impuesto a las ganancias se comienza a pagar a partir de determinado ingreso que se conoce con el nombre de “Mínimo no Imponible” (explicaremos más abajo). Esto quiere decir que lo pagan solo aquellos trabajadores que ganen por encima de ese monto establecido.

Impuesto a las Ganancias: Qué es el Mínimo no Imponible

Para ir por partes y no marearnos con el tema, es importante saber de qué estamos hablando y conocer cada uno de los conceptos. El mínimo no imponible, como ya mencionamos, es el monto de dinero (cuando se excede) por el que se empieza a tributar.

En pocas palabras, pagarán impuestos a las ganancias aquellas personas que cobran por encima del mínimo no imponible. Este monto por supuesto que va variando de acuerdo a la inflación. En la actualidad el mínimo no imponible es de $150.000.

Así mismo, en Argentina, cada persona tiene la posibilidad de presentar determinadas deducciones que se le restan del sueldo final para justificar el no pago de ganancias, ya sea porque tiene familiares a cargo, gastos médicos, etc.

Ganancias según la Ley

La ley considera ganancias a los siguientes puntos:

  • Los rendimientos, rentas o enriquecimientos producidos por una fuente permanente u obtenidos por las sociedades comerciales y empresas unipersonales.
  • Los resultados obtenidos por la venta de bienes muebles amortizables e inmuebles y por la transferencia de derechos sobre inmuebles.
  • Los resultados obtenidos por la venta de acciones, valores representativos, certificados de depósito de acciones, cuotas y participaciones sociales, monedas digitales, títulos, bonos y demás valores.

Las nuevas modificaciones más importantes a la Ley de Impuesto a las Ganancias, son las siguientes:

  • Retirados, jubilados y pensionados: se alza el mínimo no imponible de 6 a 8 haberes mínimos garantizados. Solo pagarán aquellos que reciben haberes en bruto iguales o mayores a $164.571,52 mensuales.
  • Se excluyen del pago de impuestos aquellas personas con haberes brutos mensuales no excedan $150.000.
  • Hijo con discapacidad: se incrementa en un solo vez el monto a deducir.
  • Cónyuge: se amplía la deducción a los integrantes de esa unión (pueden ser del mismo sexo).

Impuesto a las Ganancias: Categorías

El impuesto a las ganancias se divide en 4 categorías:

Primera categoría

Son aquellas ganancias generadas por el usufructo de los inmuebles urbanos y rurales.

Segunda categoría

Las mismas corresponden a aquellos ingresos que se obtienen por intereses, acciones, entre otras cosas.

Tercera categoría

Ganancias de las empresas unipersonales y las sociedades.

Cuarta categoría

Ganancias obtenidas por el trabajo personal, como, por ejemplo:

  • Trabajar en cargos públicos, ya sean nacionales, provinciales y municipales.
  • Trabajadores del Poder Judicial: funcionarios, empleados y jueces.
  • Relación de dependencia: empleados bajo esta modalidad
  • Trabajo personal: jubilaciones, retiros, pensiones con origen en el mismo.
  • Sociedades cooperativas: servicio prestado por sus socios.
  • Profesiones liberales: el ejercicio de las mismas.
  • Corredores, despachante de aduana y viajante de comercio.
  • Gastos por comisiones fuera del sitio donde se lleva a cabo el trabajo.
  • Personal docente: aquella suma que exceda el 40% por material didáctico.

Cómo se calcula el impuesto a las ganancias

Para iniciar el cálculo de impuestos a las ganancias es necesario tener en cuenta: sueldo bruto, trabajo en relación de dependencia o autónomo, cantidad de hijos, cónyuge a cargo, jubilado, alquileres, créditos, obra social, seguro de vida, etc.

Lee aquí sobre: Salario mínimo en Argentina

Una vez que tengas en cuenta todas estas deducciones, podrás comenzar con el cálculo siguiendo este paso a paso.

  1. Corroborar si eres parte de alguno de estos grupos para abonar el impuesto a las ganancias.
  • Soltero sin hijos paga si gana más de $74.810 neto., con un solo hijo paga a partir de $80.874 netos y con dos hijos, a partir de $86.938 netos.
  • Casado sin hijos, paga desde los $86.835, con un hijo paga desde los $92.899 y con dos hijos a partir de los $98.963 netos.
  1. Calcular el salario bruto anual. Hay que tener en cuenta que para sacar el mismo hay incluir las vacaciones, aguinaldo y adicionales, las sumas remunerativas y las no remunerativas.
  2. Base imponible: una vez que sepas cuál es tu salario bruto anual, descuenta las deducciones, por ejemplo: las personales, aportes, etc.
  3. Descontar todos los aportes sociales, que alcanzan el 17% del sueldo bruto. La que más se lleva es la jubilación con un 11%. Si no tienes otros descuentos, ese resultado será tu sueldo neto.
  4. Deducciones personales: hay 4, dos que son fijas y las otras dos que varían de acuerdo a la situación familiar de cada persona:
  • Trabajadores en relación de dependencia: $804.879,60 
  • Cónyuge: $156320
  • Ganancias no imponibles: $167.678
  • Hijo/a: $78.833

Otras Deducciones

  1. Cónyuge: se deducen $156.320,63 por este año, solo si no posee ingresos.
  2. Hijos: la deducción se puede compartir entre los padres o solo uno se puede hacer cargo. Lo deducible es un importe de $78.833,08 por hijo que debe ser menor a 18 años.
  3. Alquiler: el límite es de $167.678,40 y se puede deducir el 40% de lo pagado por todo el año.
  4. Créditos hipotecarios: solo es posible deducir $20.000 al año de los intereses.
  5. Personal doméstico: el pago a los mismos con un tope de $167.678,40 en el año.
  6. Servicios médicos: se deduce el 40% de lo pagado, con un límite del 5% del salario neto.
  7. Seguros de vida: se puede deducir hasta un límite de $24.000.
  8. Gastos de sepelio del contribuyente o familiar a cargo solo de $996.
  9. Donaciones a los fiscos: el tope equivale al 5% de la ganancia neta del trabajador.
  10. Indumentaria y equipamientos: los gastos de este sector se pueden deducir si son realizados por parte del empleado.

Una vez realizado todos los pasos anteriores, podrás saber la base imponible, con lo cual sabrás en qué rango te encuentras ubicado.

Como se puede ver, el tema de impuestos a las ganancias es bastante amplio y trae bastantes dolores a la cabeza de los argentinos. Pero a lo largo de este texto simplificamos qué es, las categorías y cómo calcularlo, para que sea más sencillo entenderlo.

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