En Colombia, la obligación de declarar el impuesto sobre la renta varía según ciertos parámetros económicos que establece la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). La declaración de renta no es obligatoria para todas las personas, pero es importante que todos los sectores de la población estén informados acerca de los criterios que determinan si deben cumplir con esta obligación tributaria.
Contenido
Qué es la declaración de renta
La declaración de renta es un documento que las personas naturales (y jurídicas) deben presentar ante la DIAN para informar los ingresos, bienes, deudas y gastos obtenidos durante un año gravable.
Con base en esta información, la entidad determina si la persona debe pagar un monto de impuestos o si ya ha cumplido con sus obligaciones tributarias a través de retenciones previas.
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Cómo saber si debo declarar renta en Colombia
Para determinar si una persona debe declarar renta, se establecen varios umbrales basados en Unidades de Valor Tributario (UVT), que es una medida usada en Colombia para actualizar las cifras tributarias anualmente.
Para el año gravable 2023, los siguientes son los criterios que determinan si alguien debe declarar:
1. Ingresos brutos anuales
Si durante el año 2023, los ingresos brutos de una persona natural fueron iguales o superiores a 1.400 UVT (aproximadamente $59.376.800 COP), debe presentar la declaración de renta.
Estos ingresos pueden provenir de salarios, honorarios, rentas por arrendamiento, entre otros.
2. Patrimonio bruto
Quienes tengan un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT (alrededor de $190.854.000 COP) al 31 de diciembre de 2023 están obligados a declarar renta.
El patrimonio incluye activos como bienes inmuebles, vehículos, cuentas bancarias, entre otros.
3. Consumos con tarjeta de crédito
Las personas que hayan realizado compras o consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT durante el año (aproximadamente $59.376.800 COP) también deben presentar la declaración de renta.
4. Compras y consumos totales
Si el total de compras y consumos (ya sea en efectivo o mediante otros medios) fue superior a 1.400 UVT, la persona está obligada a declarar.
5. Consignaciones bancarias
Aquellos que hayan realizado consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras superiores a 1.400 UVT durante el año 2023 también deberán declarar.
Excepciones y otros criterios
Algunas personas no están obligadas a declarar renta, por ejemplo, si no cumplen con ninguno de los requisitos mencionados anteriormente.
También, las personas que ya han cumplido con sus obligaciones a través de retenciones en la fuente adecuadamente practicadas podrían no estar obligadas a pagar más impuestos, aunque en algunos casos, aún así deben presentar la declaración informativa.
Cómo presentar la declaración de renta
Una vez que se determine que una persona debe declarar renta en Colombia, es importante seguir algunos pasos clave para cumplir con esta obligación de manera correcta.
Los pasos incluyen reunir la documentación necesaria, diligenciar el formulario correspondiente y presentar la declaración a través de los canales dispuestos por la DIAN.
1. Reunir la documentación
Es fundamental contar con toda la información financiera del año gravable, que incluye:
- Certificados de ingresos y retenciones: Este documento lo proporciona el empleador o la entidad pagadora de honorarios o pensiones.
- Extractos bancarios: Para tener registro de los ingresos por intereses, movimientos en cuentas de ahorro, corriente y otros productos financieros.
- Soportes de compras o inversiones: Se debe registrar cualquier compra relevante, como la adquisición de bienes inmuebles o vehículos, así como las inversiones realizadas.
- Declaraciones de impuestos locales: En caso de tener propiedades o vehículos, es importante contar con las declaraciones del impuesto predial o de vehículos.
2. Diligenciar el formulario
El formulario utilizado para las personas naturales residentes en Colombia es el Formulario 210.
Este formulario debe ser llenado con los datos correspondientes a los ingresos, gastos, deducciones y rentas exentas.
En algunos casos, la DIAN ofrece una declaración sugerida, que incluye información precargada con base en los datos reportados por terceros, como bancos, empleadores o entidades financieras.
Para las personas naturales no residentes o quienes tienen ingresos del exterior, se usa el Formulario 110.
3. Presentar la declaración
La declaración puede presentarse de manera virtual a través del portal transaccional de la DIAN.
Los contribuyentes deben ingresar con su usuario y contraseña, y tener actualizados sus datos en el Registro Único Tributario (RUT).
La presentación de la declaración puede hacerse con o sin pago, dependiendo de si la persona tiene saldo a favor o saldo a pagar.
En caso de que se deba realizar un pago, este puede hacerse a través de PSE (Pagos Seguros en Línea) o mediante consignación en entidades financieras autorizadas.
Consecuencias de no declarar
No declarar renta cuando es obligatorio puede acarrear sanciones significativas, como multas, intereses de mora e incluso posibles acciones judiciales por parte de la DIAN.
Además, es muy importante presentar la declaración de renta dentro de los plazos establecidos por la DIAN, ya que las declaraciones extemporáneas o incorrectas pueden acarrear sanciones económicas.
Estas sanciones incluyen:
- Multa por extemporaneidad: Si no se presenta la declaración dentro del plazo establecido, se puede generar una multa que va en aumento cuanto más tiempo pase sin cumplir con la obligación.
- Sanción por corrección: Si la declaración presentada tiene errores o datos incompletos, y se debe corregir posteriormente, la DIAN impone una multa proporcional al valor corregido.
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Cuales son las fechas para declarar la renta en Colombia
Las fechas para declarar la renta en Colombia varían cada año y están definidas en un calendario emitido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Para las personas naturales, los plazos para la declaración de renta están organizados según los dos últimos dígitos del NIT (Número de Identificación Tributaria), que es asignado a cada contribuyente.
En el año gravable 2023, los plazos usualmente empiezan a mediados de agosto y se extienden hasta mediados de octubre.
A continuación, se proporciona una idea general del calendario típico:
- Últimos dos dígitos del NIT 01 al 20: Plazo en los primeros días de agosto.
- Últimos dos dígitos del NIT 21 al 40: Plazo del 27 de agosto al 10 de septiembre.
- Últimos dos dígitos del NIT 41 al 60: Plazo del 11 al 24 de septiembre.
- Últimos dos dígitos del NIT 61 al 80: Plazo del 25 de septiembre al 9 de octubre.
- Últimos dos dígitos del NIT 81 al 99: Plazo del 10 al 24 de octubre.
El calendario exacto puede variar de un año a otro y se recomienda consultar el calendario actualizado en la página oficial de la DIAN.
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