Comprender el sistema tributario chileno es esencial para manejar tus finanzas personales de manera efectiva. Siendo el Impuesto Único de Segunda Categoría uno de los impuestos más relevantes para los trabajadores en Chile, conviene conocer cómo funciona y qué debes tener en cuenta.
Contenido
- Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría
- ¿A quiénes afecta este impuesto?
- Cómo se calcula la renta líquida imponible
- Tramos y tasas del Impuesto Único de Segunda Categoría en Chile
- Ejemplo práctico de cálculo
- Retención de impuestos para trabajadores independientes
- Importancia de la planificación tributaria
- Global66: Transfiere y ahorra en dólares
Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría
El Impuesto Único de Segunda Categoría es un gravamen progresivo que se calcula de manera mensual sobre los ingresos obtenidos por actividades laborales dependientes, como salarios, sueldos y pensiones.
Este impuesto se calcula en función de la renta líquida imponible mensual y se caracteriza por su estructura de tramos, donde la tasa impositiva aumenta conforme incrementa el ingreso.
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¿A quiénes afecta este impuesto?
Este impuesto afecta a todas las personas que perciben ingresos por trabajos dependientes en Chile. Es decir, si eres empleado y recibes un salario, estás sujeto a este tributo.
Sin embargo, no todos los trabajadores pagan este impuesto; solo aquellos cuya renta líquida imponible mensual supera un cierto umbral están afectos.
Cómo se calcula la renta líquida imponible
La renta líquida imponible se obtiene restando de tu remuneración bruta las cotizaciones previsionales y de salud obligatorias.
Es decir, se deducen los aportes a la AFP (Administradora de Fondos de Pensiones) y a FONASA o ISAPRE, según corresponda, más lo aportado al Seguro de Cesantía. El resultado es la base sobre la cual se aplicará el Impuesto Único de Segunda Categoría.
Tramos y tasas del Impuesto Único de Segunda Categoría en Chile
El Servicio de Impuestos Internos (SII) actualiza periódicamente las tablas que indican los tramos de renta y las tasas aplicables.
A continuación, se presenta una tabla con los tramos y tasas vigentes para febrero de 2025:
| Renta Líquida Imponible Mensual (CLP) | Factor | Cantidad a Rebajar (CLP) | Tasa Máxima Efectiva |
| Hasta $908.469 | Exento | Exento | |
| $908.469,01 – $2.018.820 | 0,04 | $36.338,76 | 2,20% |
| $2.018.820,01 – $3.364.700 | 0,08 | $117.091,56 | 4,52% |
| $3.364.700,01 – $4.710.580 | 0,135 | $302.150,06 | 7,09% |
| $4.710.580,01 – $6.056.460 | 0,23 | $749.655,16 | 10,62% |
| $6.056.460,01 – $8.075.280 | 0,304 | $1.197.833,20 | 15,57% |
| $8.075.280,01 – $20.861.140 | 0,35 | $1.569.296,08 | 27,48% |
| Más de $20.861.140 | 0,4 | $2.612.353,08 | Más de 27,48% |
Fuente: Servicio de Impuestos Internos (SII)
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos que tu renta líquida imponible mensual es de $3.000.000. Para calcular el impuesto:
Identifica el tramo correspondiente: $2.018.820,01 – $3.364.700.
Aplica el factor y la cantidad a rebajar: Multiplica $3.000.000 por 0,08 y resta $117.091,56.
Resultado: El impuesto a pagar sería $3.000.000 x 0,08 – $117.091,56 = $122.908,44.
Este monto es el impuesto que se retendrá de tu sueldo en el mes correspondiente.
Retención de impuestos para trabajadores independientes
Si trabajas como independiente y emites boletas de honorarios, debes considerar que también estás sujeto a retenciones tributarias.
Desde el 1 de enero de 2025, estas retenciones se incrementaron del 13,75% al 14,5%, conforme a lo dispuesto en la Ley N° 21.133.
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Importancia de la planificación tributaria
Conocer cómo funciona el Impuesto Único de Segunda Categoría en Chile te permite planificar mejor tus finanzas.
Una buena planificación tributaria te permite evitar sorpresas desagradables, como pagos inesperados de impuestos o multas por incumplimientos.
En resumen, la planificación tributaria no solo asegura el cumplimiento con la ley, sino que también contribuye a una gestión financiera más saludable y sostenible.
Global66: Transfiere y ahorra en dólares
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