Patrimônio Líquido: o que é e como se calcula?

Uma das tarefas mais importantes dentro de uma empresa é ter  capacidade de administrar as suas  finanças e conseguir identificar o seu Patrimônio Líquido.

O Patrimônio Líquido é o valor obtido pela empresa somando os fluxos de caixa de entrada e saída juntamente com  todas as contas e deveres de pagamentos feitos.

Em outras palavras, o Patrimônio Líquido é o resultado entre o ativo e o passivo da empresa, sendo assim possui grande relevância para a contabilidade da instituição.

Desse modo, se a empresa deseja conhecer o seu Patrimônio Líquido deve analisar o Balanço Patrimonial da companhia.

O que é  Patrimônio Líquido?

Primeiramente, o Patrimônio Líquido é um conceito da área Contábil que se refere ao valor final que a companhia  possui com a  faturação dos produtos e pagamentos de suas obrigações.

Bem como, o Patrimônio Líquido pode ser definido como a diferença entre os bens e as despesas que uma empresa tem.

Em suma, o Patrimônio Líquido é um indicador da real situação das finanças de uma empresa e é responsável por demonstrar a riqueza do negócio.

Como está composto o  Patrimônio líquido?

Para poder entender o que é o Patrimônio líquido é preciso conhecer os seus componentes e entender como influenciam o cálculo do patrimônio dos acionistas e sócios.

De acordo com a Lei federal Nº 11.638 de 2007 as demonstrações do patrimônio pertencente aos grupos de acionistas e sociedades deve ser feita considerando  6 informações.

Capital Social

O capital representa a quantia em dinheiro que cada sócio e acionista investiu na empresa para que ela pudesse começar a funcionar.

A partir desse investimento feito a empresa consegue manter suas operações ativas até que o negócio comece a gerar lucros.

Ações em Tesouraria

Esse tipo de compra se aplica quando a empresa compra as ações da própria empresa após participarem de um programa de recompra.

Uma empresa pode considerar manter algumas ações do seu próprio negócio fora do mercado durante um tempo.

Dessa maneira, quando os papéis das ações são disponibilizados novamente no mercado, o seu valor sofre uma apreciação dos ativos.

Reservas de Lucro

As reservas de lucro são os valores obtidos  através da rentabilidade das operações da empresa e não foram divididos entre os sócios da companhia.

A finalidade da conta de reservas de lucro é permitir que esse valor gerado seja utilizado para aumentar o capital da empresa ou cobrir prejuízos que a mesma obteve.

Ajustes de Avaliação Patrimonial

O Ajuste de Avaliação Patrimonial é um documento criado com o objetivo de avaliar e corrigir o valor adequado do patrimônio de uma empresa.

Nessa mensuração os bens da empresa têm seus valores ajustados e que condizem com o valor dos bens da empresa.

Reservas de capital 

As reservas de capital  se referem aos recursos captados e mantidos pela empresa, mas que não foram obtidos por meio da comercialização de produtos ou serviços.

Os exemplos de fundos de reserva que uma empresa pode ter são: doações em dinheiro recebidas pela empresa, assim como, o reembolso ou compra de ações também podem fazer parte das reservas de capital.

Patrimônio Líquido Negativo

O Patrimônio Líquido Negativo é o quadro representativo do estado de gravidade das finanças de uma empresa, isso  ocorre quando os passivos da empresa superam o valor total dos ativos.

Entendendo os ativos, passivos e o patrimônio líquido

Ativos 

Os ativos financeiros de uma empresas são os bens materiais e imateriais que compõem o patrimônio e riqueza da empresa.

Nesse sentido, os ativos da empresa podem ser definidos como todo os bens adquiridos pela empresa que podem gerar retorno financeiro como:

  • Terreno;
  • Galpão;
  • Carro;
  • Edifício comercial;
  •  Máquinas;
  • Dinheiro em caixa;
  • Produtos em estoque;

Passivos

As obrigações financeiras que uma empresa possui com outras empresas e  pessoas físicas são definidas como passivos.

 Estas despesas da empresas podem ser representadas por: contas a pagar, folhas de pagamento para liquidar, dívidas, entre outros gastos que um negócio possa ter.

Patrimônio Líquido

O Patrimônio Líquido de uma empresa, bem como os ativos e passivos financeiros podem ser vistos em sua totalidade no balanço patrimonial apresentado pelo setor de Contabilidade.

Para que os sócios de uma empresa tenham conhecimento sobre o valor da empresa é preciso que o Balanço Patrimonial seja feito. 

A melhor maneira de controlar as movimentações financeiras do negócio e de acompanhar  o seu desempenho é através da obtenção desse relatório  Contábil.

O que é o Patrimônio líquido negativo?

O Patrimônio Líquido Negativo é um demonstrativo sobre a situação vulnerável pela qual as  finanças de uma empresa se encontram.

Se durante o período de análise dos ativos e passivos da companhia for  detectado que ela possui mais despesas e obrigações do que bens e lucros, isso significa que ela está com o Passivo em Descoberto.

Como se calcula o Patrimônio Líquido?

O cálculo do Patrimônio Líquido pode ser obtido através da diferença entre os ativos e passivos da empresa, ou seja utilizando a fórmula:

PL = Ativos – Passivos 

No Balanço Patrimonial da empresa devem estar presentes esses dois componentes, a descrição de cada um aparecerá em  duas colunas.

A  coluna da esquerda representa todos os bens e direitos e a coluna da direita traz as despesas e obrigações.

Ativo                                                                          Passivo

Imóveis   R$ 500.000                                               Empréstimos:R$ 25.000,00

Veículos    R$ 100.00                                               Contas a pagar: 50.000,00

Ações       R$ 1.000,000,00                                      Salários: R$ 30.000,00

Portanto, depois de somar cada ativo financeiro será obtido o valor total dos ativos que deve ser subtraído das obrigações que a empresa possui.

Exemplos de Patrimônio Líquido

Confira os exemplos de Patrimônio Líquido que podem te ajudar a compreender como funciona e como se calcula  o patrimônio líquido.

Exemplo 1 

A empresa  C é uma fabricante de produtos laticínios  que tem  os seguintes ativos e passivos:

Ativo                                                                                               Passivo

Capital de lucro : R$ 60.000,00                                                 Créditos: R$ 10.000

Contas a receber: R$ 100.000,00                                               Fornecedores: R$ 22.000

Estoques: R$ 70.000,000                                                            Salários a pagar: R$ 40.000

Caixa: R$ 25.000,00                                                                    Outras contas: R$ 30.000      

Móveis: R$ 12.000,00

Máquinas: R$ 70.000,00

Lucro operacional: R$ 30.000

_______________________                                      ______________________________

Total ativos: R$ 367.000                                                        Total passivos: R$ 102.000

PL = 367.000 – 102.000 = R$ 265.000,00

Exemplo 2

O exemplo 2 representa o patrimônio líquido de  uma fábrica de calçados esportivos.

Ativo                                                                                               Passivo

Capital de lucro : R$ 60.000,00                                            Créditos: R$ 150.000

Contas a receber: R$ 100.000,00                                        Fornecedores: R$50.000

Estoques: R$ 100.000,000                                                  Salários a pagar: R$ 60.000

Caixa: R$ 12.000,00                                                            Outras contas: R$ 50.000      

Aplicação financeira R$ 10.000,                                          Financiamento: R$ 80.000,00

Máquinas: R$ 200.000,00

Lucro operacional: R$ 300.000

_____________________________                                _________________________

Total ativos: R$ 782.000                                                        Total passivos: R$ 390.000

PL= 782.000 – 390.000 = R$ 392.000

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