En Colombia, las personas naturales están obligadas a declarar renta si cumplen ciertos criterios que están regulados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Estos topes cambian cada año, y están basados en la Unidad de Valor Tributario (UVT), que es un índice económico usado para ajustar diferentes parámetros tributarios. En este artículo encontrarás información acerca de los topes para declarar renta en Colombia.
Contenido
Qué es la declaración de renta
La declaración de renta es un trámite mediante el cual una persona, ya sea natural o jurídica, reporta ante la DIAN sus ingresos, activos y otros elementos financieros correspondientes al año fiscal anterior.
La DIAN, en función de esta información, determina si el contribuyente debe pagar impuestos o si tiene derecho a recibir alguna devolución.
La obligación de declarar no siempre implica que se deba pagar impuestos, pero permite a la DIAN calcular si el contribuyente tiene saldo a favor o a cargo.
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Topes para declarar renta en Colombia
Los “topes de la declaración de renta” en Colombia se refieren a los umbrales financieros que determinan si una persona está obligada a presentar su declaración de renta ante la DIAN.
Estos topes están definidos por criterios como ingresos, patrimonio, compras, entre otros, y se actualizan cada año basándose en la Unidad de Valor Tributario (UVT).
Para el año gravable 2023, las personas naturales residentes en Colombia deben presentar su declaración de renta si cumplen con al menos uno de los siguientes criterios:
1. Ingresos brutos anuales
Las personas que hayan tenido ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT en el año 2023 deben declarar renta.
Esto equivale aproximadamente a $59.376.800 COP para el año gravable 2023. Este valor incluye todo tipo de ingresos, ya sean laborales, por inversiones o cualquier otra fuente.
2. Patrimonio bruto
Si el patrimonio bruto de una persona natural al 31 de diciembre de 2023 es superior a 4.500 UVT, es decir, cerca de $190.854.000 COP, está obligada a declarar renta.
El patrimonio incluye propiedades, vehículos, cuentas bancarias y otros bienes que posea el contribuyente.
3. Compras y consumos con tarjetas de crédito
Las personas que en 2023 realizaron compras o consumos con tarjetas de crédito por un valor igual o superior a 1.400 UVT, es decir, aproximadamente $59.376.800 COP, también están obligadas a declarar renta.
4. Compras y consumos totales
Si durante el 2023 el total de compras y consumos, ya sea en efectivo o mediante otros medios, fue superior a 1.400 UVT, la persona está obligada a declarar.
5. Consignaciones bancarias y depósitos
Aquellas personas cuyas consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año 2023 sean iguales o superiores a 1.400 UVT (aproximadamente $59.376.800 COP), también deben presentar su declaración de renta.
Otros criterios importantes
Residencia fiscal
Es importante resaltar que los ciudadanos colombianos que residen en el extranjero también pueden estar obligados a declarar renta en Colombia si cumplen con los criterios mencionados.
Esto aplica si pasan más de 183 días en el país dentro de un periodo de 365 días consecutivos, o si tienen una cantidad significativa de activos en Colombia.
Exenciones y deducciones
Aunque una persona esté obligada a declarar renta, puede reducir su carga tributaria mediante la aplicación de deducciones y exenciones permitidas por la ley.
Por ejemplo, las rentas laborales pueden tener deducciones por pagos de salud, pensión, dependientes, entre otros.
Cómo prepararse para declarar renta en Colombia
Para evitar problemas o sanciones al momento de declarar renta, es crucial que las personas naturales se preparen adecuadamente.
A continuación, se mencionan algunos pasos esenciales para asegurarse de cumplir correctamente con esta obligación tributaria.
1. Revisión de los ingresos y patrimonio
Antes de iniciar el proceso de declaración, las personas deben asegurarse de tener un registro detallado de sus ingresos, patrimonio y gastos.
Los ingresos incluyen salarios, rentas por alquileres, intereses generados por cuentas de ahorro, entre otros.
Además, deben contabilizarse todas las propiedades y activos, ya sean bienes inmuebles, vehículos, cuentas bancarias o inversiones financieras.
2. Recopilación de documentos
Es esencial que los contribuyentes recopilen y organicen los documentos necesarios antes de iniciar la declaración.
Estos pueden incluir:
- Certificados de ingresos y retenciones (expedidos por empleadores).
- Extractos bancarios.
- Certificados de cuentas de ahorro y otras inversiones.
- Documentos que acrediten deducciones, como pagos de salud, pensión, dependientes o donaciones.
3. Revisión de exenciones y deducciones
Las personas naturales tienen derecho a aplicar deducciones que permiten reducir la base gravable sobre la que se calculan los impuestos.
Por ejemplo:
- Aportes a pensiones voluntarias y cesantías.
- Pagos por salud prepagada hasta ciertos límites.
- Intereses de créditos hipotecarios.
- Gastos educativos si aplican.
Es recomendable consultar con un contador o experto tributario para asegurarse de aprovechar todas las deducciones posibles.
4. Uso de herramientas en línea
La DIAN ofrece diversas herramientas en línea que pueden facilitar el proceso de declaración, como la declaración sugerida y la ayuda renta, que permiten a los contribuyentes ingresar y revisar sus datos antes de presentar la declaración.
Estas herramientas están diseñadas tanto para usuarios expertos como no expertos, lo que facilita el proceso para aquellos que no están familiarizados con temas fiscales.
5. Presentación de la declaración
Una vez que el contribuyente haya recopilado toda la información necesaria, puede proceder a presentar su declaración.
Esto se puede hacer en línea a través del portal de la DIAN, utilizando su Registro Único Tributario (RUT).
Si la persona no cuenta con el RUT, debe solicitarlo antes de iniciar la declaración.
Fechas límite para presentar la declaración de renta en Colombia
La DIAN establece un calendario tributario anual con fechas límite para la presentación de la declaración de renta.
Estas fechas varían según el último dígito del Número de Identificación Tributaria (NIT).
Para el año 2024, el periodo de presentación para personas naturales suele iniciar en agosto y extenderse hasta octubre.
A continuación, se proporciona una idea general del calendario típico:
- Últimos dos dígitos del NIT 01 al 20: El plazo va del 12 al 26 de agosto.
- Últimos dos dígitos del NIT 21 al 40: Plazo del 27 de agosto al 10 de septiembre.
- Últimos dos dígitos del NIT 41 al 60: Plazo del 11 al 24 de septiembre.
- Últimos dos dígitos del NIT 61 al 80: Plazo del 25 de septiembre al 9 de octubre.
- Últimos dos dígitos del NIT 81 al 99: Plazo del 10 al 24 de octubre.
Es posible que el calendario exacto varíe de un año a otro por lo que se recomienda consultar las fechas exactas en la página oficial de la DIAN y así evitar sanciones por presentación tardía.
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Consecuencias de no declarar
No presentar la declaración de renta cuando es obligatorio puede conllevar sanciones económicas, que varían según la gravedad del incumplimiento.
Además, si la DIAN detecta omisiones o errores en la declaración, puede imponer sanciones adicionales e incluso iniciar procesos legales.
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